Last reviewed 30 Mar 2023
allgemein geltender Steuersatz: 10 %
Ab 2023 umfassen die persönlichen Freibeträge einen persönlichen Grundabsetzbetrag und einen zusätzlichen persönlichen Absetzbetrag, die bis zur Höhe des monatlichen steuerpflichtigen Gehalts gewährt werden.
Der persönliche Grundabsetzbetrag wird 2023 auf monatlicher Basis für Arbeitnehmer mit einem Bruttogehalt von max. RON 5.000 (ca. EUR 1.000) gewährt. Der persönliche Grundabsetzbetrag liegt zwischen 0 % und 45 %, je nach Höhe des Gehalts und der Anzahl der Personen, für die der Arbeitnehmer unterhaltspflichtig ist.
Zusätzliche persönliche Absetzbeträge sind im Jahr 2023 monatlich wie folgt möglich: (i) 15 % des Mindestbruttogehalts pro Betrieb (RON 3.000, d.h. EUR 600 pro Monat) – für Arbeitnehmer unter 26 Jahren, die ein Gehalt von max. RON 5.000 beziehen (ii) RON 100 für jedes Kind bis zum Alter von 18 Jahren, das in einem Bildungssystem registriert ist – für jeweils ein Elternteil.
Bestimmte Arten von Gehaltseinkommen sind von der Steuer befreit: Gehaltseinkommen von Softwareentwicklern, Bauarbeitern, Arbeitern in der Landwirtschaft und Beschäftigten in Forschung und Entwicklung; Zuschüsse usw.
Bestimmte Arten von Gehaltszulagen sind bis zu einem monatlichen Schwellenwert von 33 % des Grundgehalts nicht steuerpflichtig: Kosten für vom Arbeitgeber bereitgestellte Lebensmittel oder Essensgutscheine, freiwillige Pensionsbeiträge (bis zu EUR 400/Jahr), freiwillige Krankenversicherung oder Abonnements (bis zu EUR 400/Jahr), Mitgliedschaft in Sporteinrichtungen (bis zu EUR 400/Jahr – ab Februar 2023), Zuschuss für Telearbeit (bis zu RON 400/Monat, d.h. ca. EUR 80).E45
8 % für Dividendeneinkünfte
1 % oder 3 % für Einkünfte aus der Übertragung von Immobilien
Steuersätze zwischen 3 % und 40 % für Einkünfte aus Glücksspiel, abhängig von den Einkommensgrenzen
Steuerinländer unterliegen mit ihrem Welteinkommen der unbeschränkten Steuerpflicht.
Steuerinländer sind Personen, die die folgenden Voraussetzungen erfüllen:
■ Wohnsitz in Rumänien
■ Mittelpunkt der Lebensinteressen in Rumänien
■ Gewöhnlicher Aufenthalt in Rumänien
(mehr als 183 Tage innerhalb einer Periode von 12 aufeinanderfolgenden Monaten)
Ausländische Personen, die ihren Lebensmittelpunkt in Rumänien haben oder sich in einem beliebigen Zeitraum von 12 aufeinanderfolgenden Monaten an mehr als 183 Tagen in Rumänien aufhalten, sind in Rumänien mit ihrem weltweiten Einkommen steuerpflichtig.
Steuerausländer unterliegen mit ihren rumänischen Einkünften der beschränkten Steuerpflicht.
Kalenderjahr
Einkünfte aus
Grundsätzlich Einnahmen-Ausgaben-Rechnung gemäß dem Rechnungslegungsgesetz. Selbständige können zur doppelten Buchführung optieren.
nur innerhalb der einzelnen Einkunftsarten
nicht möglich
Verluste aus selbständiger Arbeit, der Übertragung von Nutzungsrechten an Vermögensgegenständen, aus Land-, Forstwirtschaft und Fischzucht können auf 7 Jahre ohne betragsmäßige Beschränkung vorge- tragen und abgesetzt werden.
Ausgaben, die dem Erwerb, der Sicherung oder der Erhaltung der Einkunftsquelle dienen
Betriebsaufwendungen, Zinsen
Pauschalabsetzbetrag in Höhe von 40 % der Einkünfte aus Rechten an geistigem Eigentum (einschließlich der Einkünfte aus der Herstellung monumentaler Kunstwerke).
Für gewisse selbständige Tätigkeiten (zB gewisse
IT-Services) wird die Steuer aufgrund einer jährlichen, gesetzlich vorgeschriebenen Pauschale berechnet.
Die steuerliche Nutzungsdauer von Kfz beträgt 4 bis 6 Jahre.
Für die Anschaffungskosten gibt es keine Obergrenze.
Kosten (inkl. nicht abzugsfähiger Vorsteuern) für Kfz mit einem Maximalgewicht von 3.500 kg und nicht mehr als 9 Sitzen, die ausschließlich für betriebliche Zwecke oder bestimmte Zwecke (zB Rettungsdienste, Taxis, Fahrschulen etc.) genutzt werden, sind steuer- lich voll abzugsfähig. Ansonsten sind diese Kosten steuerlich nur zu 50 % abzugsfähig.
Abzugsfähig für Gehaltseinkommen.
Grundsätzlich 10 % Einkommensteuer (Ausnahme: 8 % für Dividenden).
Grundsätzlich 10 %; Ausnahme: 0 % für Zinsen auf Ersparnisse natürlicher Personen, die in EU-Staaten ansässig sind, mit denen Rumänien Abkommen zum Informationsaustausch abgeschlossen hat.
Für im Ausland steuerlich ansässige natürliche Personen kann der inländische Steuersatz im Rahmen eines DBA gesenkt werden.
Grundsätzlich 10 %. Für im Ausland steuerlich ansässige natürliche Personen kann der inländische Steuersatz im Rahmen eines DBA gesenkt werden.
Normalerweise 8 % (DBA können für im Ausland steuerlich ansässige natürliche Personen niedrigere Sätze vorsehen).
